Tassazione titoli di stato italiani ed esteri
Titoli di stato Italiani
In Italia, i titoli di stato sono tassati con un’aliquota del 12,5%, sia sugli interessi che sul capital gain. L’imposta è applicata a monte, ovvero direttamente sul valore lordo degli interessi o della plusvalenza.
I titoli di stato includono, i Buoni Ordinari del Tesoro (BOT), i Buoni del Tesoro Poliennali (BTP), i Certificati di Credito del Tesoro (CCT) e i Certificati del Tesoro Zero coupon (CTZ).
Tutti i titoli di stato possono essere comprati singolarmente oppure tramite strumenti finanziari diversificati, come polizze a gestione separata, fondi comuni d'investimento o etf (exchange traded fund).
Esempio:
possiedo un BTP che mi rende il 4% lordo annuo, quanto sarà l'interesse al netto del prelievo fiscale?
4 - 12,5% = 3,5%
Se invece creo una plusvalenza (capital gain), per esempio comprando un titolo quotato a 95 e portandolo a scadenza, avrò un prelievo fiscale del 12,5% sulla differenza tra 95 (valore di acquisto) e 100 (valore di rimborso), in questo caso avrò un guadagno netto del 4,6%.
(5 / 95) * 100 = 5,26 - 12,5% = 4,6
Titoli di stato esteri
Per i cittadini italiani che investono in titoli di stato di Paesi che fanno parte della white list, la tassazione è la stessa prevista per i titoli di stato italiani. L’aliquota quindi è agevolata ma solo se il Paese che emette il titolo governativo è della white list.
La white list è un elenco di Paesi con i quali l’Italia ha stipulato accordi internazionali per lo scambio di informazioni fiscali.
Se il Paese emittente non fa parte della white list, e quindi rientra nella black list, la tassazione per i cittadini italiani è la stessa prevista per gli altri titoli emessi sui mercati finanziari, ovvero il 26%.
Elenco Paesi white list
In Italia, i titoli di stato sono tassati con un’aliquota del 12,5%, sia sugli interessi che sul capital gain. L’imposta è applicata a monte, ovvero direttamente sul valore lordo degli interessi o della plusvalenza.
I titoli di stato includono, i Buoni Ordinari del Tesoro (BOT), i Buoni del Tesoro Poliennali (BTP), i Certificati di Credito del Tesoro (CCT) e i Certificati del Tesoro Zero coupon (CTZ).
Tutti i titoli di stato possono essere comprati singolarmente oppure tramite strumenti finanziari diversificati, come polizze a gestione separata, fondi comuni d'investimento o etf (exchange traded fund).
Esempio:
possiedo un BTP che mi rende il 4% lordo annuo, quanto sarà l'interesse al netto del prelievo fiscale?
4 - 12,5% = 3,5%
Se invece creo una plusvalenza (capital gain), per esempio comprando un titolo quotato a 95 e portandolo a scadenza, avrò un prelievo fiscale del 12,5% sulla differenza tra 95 (valore di acquisto) e 100 (valore di rimborso), in questo caso avrò un guadagno netto del 4,6%.
(5 / 95) * 100 = 5,26 - 12,5% = 4,6
Titoli di stato esteri
Per i cittadini italiani che investono in titoli di stato di Paesi che fanno parte della white list, la tassazione è la stessa prevista per i titoli di stato italiani. L’aliquota quindi è agevolata ma solo se il Paese che emette il titolo governativo è della white list.
La white list è un elenco di Paesi con i quali l’Italia ha stipulato accordi internazionali per lo scambio di informazioni fiscali.
Se il Paese emittente non fa parte della white list, e quindi rientra nella black list, la tassazione per i cittadini italiani è la stessa prevista per gli altri titoli emessi sui mercati finanziari, ovvero il 26%.
Elenco Paesi white list
| Albania | Alderney | Algeria | Anguilla |
| Arabia Saudita | Argentina | Armenia | Aruba |
| Australia | Austria | Azerbajan | Bangladesh |
| Belgio | Belize | Bermuda | Bielorussia |
| Bosnia Ersegovina | Brasile | Bulgaria | Camerun |
| Canada | Cina | Cipro | Colombia |
| Congo | Corea del Sud | Costa d’Avorio | Costa Rica |
| Croazia | Curacao | Danimarca | Ecuador |
| Egitto | Emirati Arabi Uniti | Estonia | Etiopia |
| Federazione Russa | Filippine | Finlandia | Francia |
| Georgia | Germania | Ghana | Giappone |
| Gibilterra | Giordania | Grecia | Groenlandia |
| Guernsey | Herm | Hong Kong | India |
| Indonesia | Irlanda | Islanda | Isola di Man |
| Isole Cayman | Isole Cook | Isole Faroe | Isole Turks e Caicos |
| Isole Vergini Britanniche | Israele | Jersey | Kazakistan |
| Kirghistan | Kuwait | Lettonia | Libano |
| Liechtenstein | Lituania | Lussemburgo | Macedonia |
| Malaysia | Malta | Marocco | Mauritius |
| Messico | Moldova | Montenegro | Montserrat |
| Mozambico | Nigeria | Norvegia | Nuova Zelanda |
| Oman | Paesi Bassi | Pakistan | Polonia |
| Portogallo | Qatar | Regno Unito | Repubblica Ceca |
| Repubblica Slovacca | Romania | San Marino | Senegal |
| Serbia | Seychelles | Singapore | Sint Maarten |
| Siria | Slovenia | Spagna | Sri Lanka |
| Stati Uniti | Sud Africa | Svezia | Svizzera |
| Tagikistan | Taiwan | Tanzania | Thailandia |
| Trinidad e Tobago | Tunisia | Turchia | Uganda |
| Turkmenistan | Ucraina | Ungheria | Uzbekistan |
| Venezuela | Vietnam | Zambia |